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La limite de déductibilité des prévoyances Madelin 2020

Mis à jour : 12 nov. 2020

Apprécié des professionnels libéraux pour son régime fiscal, le contrat de prévoyance Madelin permet à la fois de protéger financièrement son activité dans son ensemble (revenus + charges professionnelles) et ses proches tout en bénéficiant d’une déductibilité fiscale.


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Déductibilité et loi Madelin : comment ça marche ?

Une protection sociale pour les indépendants et les professions libérales

La prévoyance Madelin est réservée aux travailleurs non salariés (TNS).

Elle leur permet d'assurer le maintien ses revenus en cas d'arrêt de travail, d'invalidité ou de décès.


Ce contrat est mis en place afin de combler les carences des règimes obligatoires professionnels non salariés.

Pour beaucoup de professions indépendantes, il faut patienter 91 jours d'arrêt de travail pour que leur régime de prévoyance - retraite obligatoire leur verse des Indemnités Journalière (IJ).

Ceci signifie que pendant 3 mois, le travailleur non salarié, en arrêt de travail, ne percevra aucune source de revenu.


Nous vous invitons à consulter les articles résummant les couvertures prévues par votre régime obligatoire :

Régime de prévoyance CARMF des médecins en cas d'arrêt de travail, médecin arrêt de travail, ij carmf, prévoyance médecin, prévoyance médecin libéral, prévoyance libéral, prévoyance tns, prévoyance indépendant, couverture revenus, ij, frais pro, assurance pro, prevoyance madelin, prevoyance deductible, prévoyance loi madelin
La Prévoyance des Médecins

-> pour les Médecins spécialistes et généralistes : consultez vos garanties de prévoyance à la CARMF

La prévoyance CARPIMKO des infirmiers et infirmière 2020, prévoyance infirmier libéral, prévoyance idel, prévoyance kiné, prévoyance orthoptiste, prévoyance orthophoniste, prévoyance libéral, prévoyance indépendant, prévoyance tns, assurance prévoyance, prévoyance pro, prévoyance revenu, prévoyance frais pro, prevoyance deductible, prevoyance loi madelin, prevoyance madelin
Infirmièr(e)s, Kinés, Orthoptistes, ...

-> pour les Infirmièr(e)s, Kinésithérapeute, Podologues, Orthoptistes, Orthophonistes : consultez vos garanties de prévoyance à la CARPIMKO

Régime de prévoyance CARCDSF des chirurgiens dentistes et sages-femmes, prévoyance dentiste, prévoyance sage femme, prévoyance dentiste libéral, prévoyance sage femme libérale, assurance prevoyance, assurance prevoyance liberal, assurance prevoyance indépendant, prevoyance deductible, prevoyance loi madelin, prevoyance madelin
La prévoyance des Dentistes et Sages-Femmes

-> pour les Chirurgiens - Dentistes et Sages-femmes : consultez vos garanties de prévoyance à la CARCDSF

Régime de prévoyance des avocats au CNBF et LPA, prévoyance cnbf, prévoyance lpa, prévoyance indépendant, prévoyance tns, prévoyance liberal, prevoyance avocat liberal, assurance prevoyance avocat, assurance prevoyance revenus, assurance frais pro, prevoyance madelin, prevoyance loi madelin, prevoyance deductible
La prévoyance des Avocat(e)s

-> pour les Avocat(e)s : consultez vos garanties de prévoyance du CNBF et LPA

Régime de prévoyance des pharmaciens et pharmaciennes à la CAVP, prevoyance cava, pharmacien prevoyance, pharmacienne prevoyance, assurance prevoyance pharmacien, assurance prevoyance pharmacienne, assurance prevoyance, prevoyance liberal, prevoyance indépendant, prevoyance entreprise, prevoyance tns, prevoyance loi madelin, prevoyance madelin, prevoyance deductible
La prévoyance des pharmacien(ne)s

-> pour les Pharmacien(ne)s : consultez vos garanties de prévoyance CAVP

Régime de prévoyance obligatoire des vétérinaires à la CARPV, prevoyance carpe, prevoyance indépendant, prevoyance tns, prevoyance liberal, assurance prevoyance veterinaire, assurance prevoyance, assurance pro vétérinaire, assurance revenu vétérinaire, arrêt de travail vétérinaire, couverture revenu vétérinaire, couverture frais pro vétérinaire, prevoyance madelin, prevoyance loi madelin, prevoyance deductible
La prévoyance des Vétérinaires

-> pour les Vétérinaires : consultez vos garanties de prévoyance CARPV

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La prévoyance des officiers ministériels

-> pour les officiers ministériels libéraux : consultez vos garanties de prévoyance à la CAVOM réservées aux huissiers de justice, commissaires-priseurs judiciaire, commissaires-priseurs de vente volontaire, administrateurs judiciaires, mandataires judiciaires à la liquidation des entreprises, greffiers près les tribunaux de commerce, commissaires-priseurs habilités

Régime de prévoyance obligatoire CIPAV 2020, prevoyance psychothérapeute, prevoyance ergothérapeute, prévoyance diététicienne, prévoyance chiropracteur, prévoyance architecte d'intérieur, prévoyance guide de haute montagne, prévoyance moniteur de ski, prévoyance ingénieur conseil, prévoyance artiste, assurance prévoyance artiste, assurance prévoyance ostéopathe, prévoyance ostéopathe, prévoyance économiste de la construction, prévoyance liberal, assurance prévoyance, prévoyance indépendant, prévoyance tns, prévoyance ostéopathe libéral, prévoyance ingénieur conseil libéral, assurance revenu ostéopathe, assurance revenu psychothérapeute, prevoyance madelin, prevoyance loi madelin
La prévoyance CIPAV

-> pour les professionnels libéraux exerçant en tant qu'ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien(ne), chiropracteur(trice), architecte, architecte d'intérieur, économiste de la construction, maitre d'oeuvre, géomètre expert, ingénieurs conseil, moniteurs de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne, artiste non affilié à la maison des artistes, expert en automobile, expert devant les tribunaux, guide-conférencier : consultez vos garanties de prévoyance à la CIPAV

Régime de prévoyance des Notaires CPRN, prevoyance notaire, assurance prevoyance notaire, assurance revenu notaire, assurance revenu notaire liberal, prevoyance notaire liberal, prevoyance tns, prevoyance liberal, prevoyance independant, prevoyance madelin notaire, prevoyance loi madelin notaire
La prévoyance des Notaires

-> pour les Notaires : consultez vos garanties de prévoyance de la CPRN



La prévoyance Madelin, pour qui ?

La prévoyance Madelin est très courante dans certaines professions médicales : médecins généralistes, radiologues, anesthésistes, chirurgiens spécialisés ; paramédicales : infirmiers, masseurs – kinésithérapeutes ; les professions juridiques : notaires, avocats, greffiers ainsi que les architectes. Elle reste cependant peu connue des entrepreneurs indépendants tels que les consultants, ingénieurs conseils et experts.



Diverses compagnies d’assurances proposent des prévoyances Madelin avec des garanties adaptées à certaines activité : parmi elles on compte SwissLife, Aviva, GPM, April, La Médicale, AG2R La Mondiale, la GMF, la MAIF, Groupama, la MASCF, GAN, CNP Assurances, Axa, CIPRES, AGIPI, Generali, Allianz UNIM, Alptis, Axelliance, Apicil, Banque Populaire, BNP, HSBC, Alan, Cégéma, MMA, la MATMUT, MACIF, MERCER, Malakoff Humanis, LCL, Harmonie Mutuelle, APICIL.

Il est important de comprendre que le choix de la prévoyance doit se faire après analyse minutieuse des conditions générales et particulières. Certains contrats seront adaptés pour un type d'activité, d'autres non.

Pour obtenir votre comparatif personnalisé de plusieurs prévoyances professionnelles différentes, vous pouvez demander votre comparatif ici.



Déductibilité Madelin de la prévoyance : les limites légales

La majeure partie des cotisations de prévoyance des travailleurs non salariés (TNS) exerçant une profession libérale, agricole, de commerçant ou d’artisan se déduit de leur bénéfice imposable.

Il vous appartient de bien vérifier que votre contrat de prévoyance permet bien d'être déductible et surtout à quelle hauteur.

À titre d'exemple le montant de la cotisation de prévoyance correspondant à la garantie décès n'est pas déductible.

Si vous avez un doute concernant votre contrat, ou une question contactez-nous ici.


Le plafond de déductibilité de prévoyance est fixé par la loi (article 154 bis du Code Général des impôts).



Calcul du plafond de déductibilité des contrats de prévoyance et santé Madelin :


3.75% du Bénéfice imposable + 7% du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale 2020 = 41 136€)

Le montant maximum déductible en matière de prévoyance (et santé = mutuelle madelin) ne peut excéder :

3% de 8 PASS = 9 872,64€ / an

Le calcul de ce plafond vous permettra d'envisager le montant des cotisations annuelles prévoyance et santé à ne pas dépasser pour utiliser efficacement la déductibilité Madelin.

Pour effectuer le calcul du plafond de déductibilité de l'année N il vous faut considérer les bénéfices imposables de l'année N (pas N-1).


Source : Article 154 bis du Code Général des impôts

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