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Les limites de déductibilité de la retraite madelin






Apprécié des professionnels libéraux pour son régime fiscal, le contrat retraite Madelin permet à la fois de préparer sa retraite tout en bénéficiant d'une fiscalité avantageuse.

Mais quelles sont les limites de déductibilité de ce contrat ?


Le contrat retraite Madelin est très répandu chez les Travailleurs Non Salariés (TNS). En 2014, 49% des TNS en activité avaient mis en place ce dispositif.


Plusieurs compagnies proposent ce type de contrat avec des garanties et des rendements plus ou moins interessants. Parmi elles, on compte Swisslife, GPM, La Médicale, AG2R La Mondiale, Groupama, Gan, Axa, Aviva.


Il est crucial de bien comprendre les garanties des contrats avant de souscrire un contrat de retraite Madelin. Si vous souhaitez comparer les différents contrats retraite Madelin vous pouvez nous contacter ici.


Les règles de déductibilité fiscale des cotisations de retraite Madelin :

Conformément aux dispositions de l'article 154 bis du Code Général des Impôts (CGI) les règles de déductibilité sont les suivantes :


Si le bénéfice imposable annuel 2019 est inférieur à 324 192€, le montant maximum déductible sera :


= 10% du bénéfice imposable + 15% ( bénéfice imposable - 40 524€)



Si le bénéfice imposable annuel 2019 est supérieur à 324 192€, le montant maximum déductible sera :


= 74 969,40€



Le plafond de déductibilité fiscale Madelin réduite par les cotisations PERCO et PERP

En cas de cotisations à un plan d'épargne retraite PERCO ou PERP, le plafond de déductibilité fiscale devra être réduit proportionnellement, conformément à l'article 154 bis du Code Général des Impôts .



En cas de non respect de ces règles de déductibilité, le professionnel pourra se voir infliger un redressement fiscal concernant les sommes déduites par erreur.


Si vous avez des questions sur ce dispositif ou bien souhaitez de l'aide pour comprendre ce dispositif, vous pouvez contacter nos experts retraite ici.




Sources : article 154 bis du Code Général des Impôts


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